Cło i VAT przy imporcie z Chin — jak to policzyć

Przy imporcie z Chin cena towaru u dostawcy to zwykle mniej niż połowa historii. Na koszt końcowy składają się jeszcze fracht, cło, VAT i obsługa odprawy — i to właśnie te pozycje decydują, czy zakup ma sens. Poniżej rozkładamy je po kolei: co się liczy od czego, gdzie sprawdzić stawkę i co zmieniło się w 2026 roku.

Wartość celna — podstawa całej kalkulacji

Zarówno cło, jak i VAT liczy się nie od ceny na fakturze, lecz od wartości celnej. W praktyce jest to cena zapłacona dostawcy powiększona o koszty transportu i ubezpieczenia poniesione do granicy Unii Europejskiej. Dlatego dwie przesyłki o tej samej wartości towaru mogą dać różne kwoty należności — jeśli jedna leciała samolotem, a druga płynęła statkiem.

Kolejność jest zawsze taka sama:

1. ustalasz wartość celną (towar + transport i ubezpieczenie do granicy UE),
2. naliczasz cło według stawki dla kodu taryfowego towaru,
3. naliczasz VAT od sumy: wartość celna + cło (oraz koszty transportu do pierwszego miejsca przeznaczenia w UE).

Cło: stawka zależy od kodu taryfowego

Nie istnieje jedna „stawka celna na towary z Chin”. Każdy produkt ma swój kod w nomenklaturze scalonej, a do kodu przypisana jest stawka. Sprawdza się ją w unijnej bazie TARIC lub w polskiej przeglądarce taryfowej ISZTAR.

Dwie rzeczy warto wiedzieć zawczasu. Po pierwsze, klasyfikacja bywa niejednoznaczna — ten sam wyrób potrafi trafić do różnych pozycji w zależności od materiału, funkcji czy sposobu wykończenia, a różnica w stawce potrafi być kilkuprocentowa. Po drugie, poza cłem podstawowym niektóre kategorie towarów objęte są cłami antydumpingowymi, które bywają wielokrotnie wyższe. Dotyczy to na przykład wybranych wyrobów stalowych, rowerów czy niektórych komponentów — dlatego kod sprawdza się przed zamówieniem, a nie po przyjeździe kontenera.

VAT: najczęściej 23% i możliwość rozliczenia w deklaracji

Import towarów podlega opodatkowaniu VAT w kraju, w którym towar jest dopuszczany do obrotu. W Polsce podstawowa stawka to 23%, a podstawą jest wartość celna powiększona o cło i koszty transportu do pierwszego miejsca przeznaczenia w Unii.

Dla firmy VAT od importu jest zwykle neutralny — podatek naliczony podlega odliczeniu na zasadach ogólnych. Problemem bywa nie sam podatek, lecz moment jego zapłaty: standardowo trzeba go uiścić przy odprawie, a odzyskać dopiero po rozliczeniu deklaracji. Przy kontenerze towaru to zamrożenie realnej gotówki na kilka tygodni.

Rozwiązaniem jest odprawa w trybie art. 33a ustawy o VAT: podatek nie jest płacony przy odprawie, tylko wykazywany w deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy — po stronie należnej i naliczonej jednocześnie. Skorzystanie z tego trybu wymaga spełnienia warunków formalnych, w tym zgłoszenia zamiaru organowi celnemu i braku zaległości podatkowych. Warto o to zapytać agencję celną przed pierwszą dostawą, a nie po niej.

EORI — numer, bez którego nie ma odprawy

Każdy podmiot prowadzący obrót towarowy z krajami spoza Unii potrzebuje numeru EORI. Wniosek składa się elektronicznie przez platformę PUESC. To formalność, ale zajmuje czas — a bez EORI zgłoszenie celne po prostu nie przejdzie. Jeśli planujesz pierwszy import, załatw numer równolegle z zamawianiem towaru, nie po jego wypłynięciu z Chin.

Co zmieniło się od 1 lipca 2026

Do końca czerwca 2026 przesyłki o wartości do 150 euro korzystały ze zwolnienia z cła (tzw. de minimis) — VAT był natomiast należny od pierwszego euro już od 2021 roku. Od 1 lipca 2026 zwolnienie zniesiono, a w zamian wprowadzono zryczałtowaną opłatę celną w wysokości 3 euro dla przesyłek e-commerce o wartości do 150 euro.

Kluczowy szczegół, który łatwo przeoczyć: opłata naliczana jest od każdej pozycji taryfowej w przesyłce, a nie od paczki. Przesyłka zawierająca trzy różne rodzaje towaru oznacza więc 9 euro, a nie 3.

Zmiana uderza przede wszystkim w model „paczka z platformy prosto do klienta” — czyli w dropshipping i w zakupy detaliczne z dużych chińskich serwisów. Import towarowy w partiach, czyli klasyczny import hurtowy, rozlicza się jak dotąd: standardowa odprawa, zgłoszenie SAD/PZC, cło według kodu taryfowego i VAT. Paradoksalnie reforma zmniejszyła różnicę kosztową między „kupowaniem paczkami” a normalnym importem partii — a ta druga droga daje kontrolę jakości i dokumenty do księgowości.

Dokumenty, które musisz mieć

• Faktura handlowa od dostawcy — podstawa wartości celnej.
• Packing list — zawartość, waga i wymiary kartonów.
• Dokument transportowy — konosament przy frachcie morskim, list przewozowy AWB przy lotniczym.
• Zgłoszenie celne SAD lub PZC — potwierdzenie dokonanej odprawy.
• Dowód zapłaty cła i VAT (albo rozliczenie w trybie art. 33a) — do ujęcia w księgach.
• Dokumenty produktowe — deklaracja zgodności, certyfikaty i instrukcja w języku polskim, jeśli wymaga tego kategoria towaru.

Ostatni punkt bywa niedoceniany. Wprowadzając towar na rynek unijny, to importer odpowiada za jego zgodność z wymogami — również wtedy, gdy produkt wyprodukowała fabryka w Chinach. Dlatego wymagania dotyczące oznakowania i dokumentacji ustala się z producentem przed startem produkcji: naniesienie ich później oznacza przepakowanie całej partii.

Przykład: jak wygląda kalkulacja

Załóżmy partię o wartości 10 000 USD, fracht morski do Polski i stawkę celną 4% dla danego kodu taryfowego. Schemat wygląda tak:

1. Wartość celna = cena towaru + fracht i ubezpieczenie do granicy UE.
2. Cło = 4% × wartość celna.
3. VAT = 23% × (wartość celna + cło + koszty transportu do miejsca przeznaczenia w UE).
4. Koszt końcowy = towar + fracht + cło + VAT + obsługa odprawy i transport krajowy.

Konkretne kwoty zależą od kodu towaru i trasy — dlatego wycenę robi się na podstawie faktury proforma i wymiarów kartonów, zanim zamówienie ruszy z fabryki. Jeśli wolisz nie zajmować się tym samodzielnie, przy transporcie z Chin na warunkach DDP odprawę oraz rozliczenie cła i VAT bierzemy na siebie, a Ty odbierasz towar pod swoim adresem wraz z kompletem dokumentów.

Stan prawny: sierpień 2026. Artykuł ma charakter informacyjny — konkretną klasyfikację taryfową i sposób rozliczenia warto potwierdzić z agencją celną lub księgowością przed pierwszą dostawą.

Pytania i odpowiedzi

Ile wynosi cło na towary z Chin?

Nie ma jednej stawki — cło zależy od kodu taryfowego towaru. Dla wielu wyrobów przemysłowych mieści się w przedziale kilku procent, część towarów ma stawkę 0%, a niektóre kategorie (np. wybrane tekstylia czy obuwie) są obłożone wyraźnie wyżej. Stawkę dla konkretnego produktu sprawdza się w unijnej bazie TARIC albo w polskiej przeglądarce ISZTAR.

Ile wynosi VAT przy imporcie z Chin?

W Polsce najczęściej 23%. Podstawą opodatkowania jest wartość celna towaru powiększona o należne cło oraz o koszty transportu i ubezpieczenia do pierwszego miejsca przeznaczenia w Unii. Dla części kategorii towarów obowiązują stawki obniżone.

Od jakiej kwoty płaci się cło przy imporcie z Chin?

Do 30 czerwca 2026 przesyłki o wartości do 150 euro były zwolnione z cła (VAT obowiązywał od pierwszego euro). Od 1 lipca 2026 to zwolnienie zniesiono i wprowadzono zryczałtowaną opłatę celną 3 euro naliczaną od każdej pozycji taryfowej w przesyłce e-commerce o wartości do 150 euro. Import towarowy w partiach rozlicza się jak dotąd — na zasadach ogólnych.

Czy do importu z Chin potrzebna jest firma?

Do regularnego importu handlowego praktycznie tak: potrzebny jest numer EORI, który nadaje się podmiotom prowadzącym działalność, a VAT od importu rozlicza się w ramach firmy. Osoba prywatna też może sprowadzić towar, ale bez możliwości odliczenia VAT i bez uproszczeń dostępnych przedsiębiorcom.

Czym jest odprawa w trybie art. 33a?

To uproszczenie, które pozwala nie płacić VAT od importu w momencie odprawy celnej, tylko wykazać go w deklaracji podatkowej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. Podatek należny i naliczony trafiają wtedy do tej samej deklaracji, co poprawia płynność firmy. Skorzystanie z trybu wymaga spełnienia warunków formalnych — m.in. braku zaległości i zgłoszenia zamiaru do organu celnego.